Nettolohn
Der Nettolohn ist der Betrag, den ein Arbeitnehmer nach allen obligatorischen Abzügen auf dem Bankkonto erhält: AHV/ALV-Beiträge (~5.3%), BVG-Rentenbeitrag (~10%) und Quellensteuer. Er unterscheidet sich vom Bruttolohn, der vor Abzügen vereinbart wird. Die genaue Höhe hängt vom Kanton, dem Alter und der Lohnklasse ab.
Als Schweizer Arbeitgeber müssen Sie von der ersten Anstellung an zwischen Bruttolohn und Nettolohn unterscheiden. Der Bruttolohn ist die vereinbarte Summe; der Nettolohn ist das, was der Arbeitnehmer erhält. Dazwischen liegen obligatorische Arbeitnehmerbeiträge, separate Arbeitgeberbeiträge und Quellensteuer.
Schweizer Gesetze (ArG, AHV-Gesetz, BVG) legen Mindestbeitragssätze fest. Der Kanton und die persönlichen Verhältnisse des Arbeitnehers bestimmen die Höhe des Nettolohns. Diese Unterscheidung ist wichtig für Lohnabrechnung, Arbeitsverträge und Steuercompliance.
Wann der Nettolohn relevant wird
Der Nettolohn spielt eine Rolle beim Verfassen von Arbeitsverträgen, der monatlichen Lohnabrechnung und bei Fragen von Arbeitnehmern zum Nettoeinkommen. Viele junge Arbeitgeber verwechseln, was sie sich 'leisten können' (Bruttosicht) mit dem, was der Arbeitnehmer wirklich erhält.
Der Arbeitnehmer sieht seinen Nettolohn auf jeder Lohnabrechnung. Ihre Lohnsoftware berechnet ihn automatisch, aber Sie müssen überprüfen, dass die Abzüge den Satzsätzen Ihres Kantons und der Lohnklasse entsprechen.
- Arbeitsvertrag nennt den Bruttolohn; der Nettolohn wird berechnet und auf der Lohnabrechnung ausgewiesen
- Abzüge umfassen: Arbeitnehmer-AHV/ALV (~5.3%), BVG-Rentenbeitrag (~10%) und Quellensteuer (variiert nach Kanton und Lohn)
- Der Arbeitgeber zahlt separate Sozialversicherungsbeiträge (~10.6% für AHV/ALV/Unfallversicherung), die nicht vom Lohn des Arbeitnehers abgezogen werden
- Bei Bruttolohn von CHF 3'500 kann der Nettolohn je nach Kanton, Alter und Familienstand CHF 2'800–2'950 betragen
- Das Pensum (Teilzeitprozentsatz) verringert den Bruttolohn proportional, bevor der Nettolohn berechnet wird
- Der 13. Monatslohn unterliegt denselben Abzügen wie das reguläre Gehalt
Ihre Verpflichtungen
Sie müssen jedem Arbeitnehmer eine detaillierte Lohnabrechnung ausstellen, die den Bruttolohn, jeden einzelnen Abzug und den Nettolohn ausweist. Das Schweizer Recht verlangt diese Transparenz. Sie müssen die Quellensteuer einbehalten und bis zur Frist (meist monatlich oder vierteljährlich) an die kantonalen Behörden abführen.
Sie müssen Ihren eigenen Arbeitgeberanteil für AHV/ALV und Unfallversicherung zahlen und sicherstellen, dass der Arbeitnehmer in eine berufliche Vorsorge (BVG) eingeschrieben wird, wenn der Jahresbruttolohn CHF 22'050 (2024-Schwelle) übersteigt. Überprüfen Sie die spezifischen Sätze Ihres Kantons—sie variieren.
- Stellen Sie bei jeder Lohnzahlung eine detaillierte Lohnabrechnung aus; sie muss Bruttolohn, alle Abzüge und Nettolohn zeigen
- Quellensteuer einbehalten und gemäss kantonaler Frist abführen
- Arbeitnehmer innerhalb von 3 Monaten nach Anstellungsbeginn in BVG-Rente einschreiben (falls Lohnschwelle erreicht)
- Lohnunterlagen mindestens 5 Jahre aufbewahren
- Wenn der Arbeitnehmer eine Lohnbescheinigung verlangt, diese zeitnah ausstellen
- Abzüge aktualisieren, wenn sich die Lohnklasse oder der Kanton des Arbeitnehers ändert (z. B. Heirat, Umzug)
Der häufigste Fehler
Arbeitgeber nehmen an, dass die Zahl im Vertrag ('CHF 3'500') das ist, was der Arbeitnehmer erhält. Dann zeigt die erste Lohnabrechnung CHF 2'850 netto, und der Arbeitnehmer fühlt sich getäuscht. Der Arbeitgeber hätte klar machen sollen: Der Bruttolohn wird verhandelt; der Nettolohn variiert je nach Kanton und Verhältnissen.
Ein zweiter häufiger Fehler: die Registrierung für die Quellensteuereinbehaltung bei der kantonalen Steuerbehörde vor der ersten Lohnzahlung vergessen. Das führt zu Bussgeldern und Komplikationen. Nutzen Sie die Checkliste Ihrer Steuerbehörde (online verfügbar) und bestätigen Sie die Registrierung vor der Anstellung.
- Brutto und Netto nicht im Angebot oder Vertrag unterscheiden—immer die Bruttosumme nennen
- Sich nicht für Quellensteuer beim Kanton vor der ersten Lohnzahlung registrieren
- Veraltete BVG- oder AHV-Beitragssätze verwenden; bestätigen Sie die aktuellen Sätze Ihres Kantons jährlich
- Nettolohnabzüge nicht anpassen, wenn sich die Lohnklasse oder der Kantonswohnsitz des Arbeitnehers ändert
- Arbeitgeberbeiträge (Ihre Kosten, nicht vom Lohn abgezogen) mit Arbeitnehmerbeiträgen (vom Lohn abgezogen) vermischen
Häufige Fragen
- Was ist der Unterschied zwischen Bruttolohn und Nettolohn?
- Der Bruttolohn ist die Zahl, die Sie im Arbeitsvertrag vereinbaren. Der Nettolohn ist das, was der Arbeitnehmer nach obligatorischen Abzügen erhält: AHV/ALV (~5.3%), BVG (~10%) und Quellensteuer (variiert je nach Kanton). Ihre Arbeitgeberbeiträge beeinflussen nicht den Nettolohn des Arbeitnehers.
- Warum unterscheidet sich der Nettolohn meines Arbeitnehers von dem eines anderen bei gleichem Bruttolohn?
- Der Kanton, das Alter, der Familienstand (Lohnklasse) und die Pensionskasse beeinflussen die Abzüge. Ein Arbeitnehmer in Zug zahlt weniger Steuern als einer in Genf bei gleichem Bruttolohn. Ihre Lohnsoftware berücksichtigt diese Faktoren; überprüfen Sie, dass die Einstellungen korrekt für Ihren Kanton sind.
- Wann muss ich mich für die Quellensteuer registrieren?
- Vor der ersten Lohnzahlung Ihres ersten Arbeitnehers. Kontaktieren Sie Ihre kantonale Steuerverwaltung, sobald Sie wissen, dass Sie jemanden anstellen werden. Die Registrierung erfolgt meist online und dauert einige Tage. Eine verspätete Registrierung führt zu Bussgeldern.
Allgemeine Informationen für Schweizer Arbeitgeber, keine Rechtsberatung. Lassen Sie alles mit rechtlichen Folgen von einer Juristin prüfen.