Quellensteuer
Quellensteuer ist die Lohnsteuer, die Sie direkt vom Bruttogehalt der Angestellten abziehen und an die kantonale Steuerbehörde remittieren. Sie ist obligatorisch für Löhne über der kantonalen Mindestgrenze (typisch CHF 120–150 pro Jahr) und unterliegt kantonalem Recht.
Quellensteuer ist die Einkommensteuer, die Sie von jedem Lohnzettel abziehen und an Ihren Kanton abführen. Sie ist nicht optional: Sobald die Angestellte über der kantonalen Grenze verdient, müssen Sie abziehen und überweisen.
Der Satz variiert je Kanton und Einkommen, meist zwischen 8–22%. Ihre Lohnsoftware oder die kantonale Steuerverwaltung stellt die exakte Tarifftabelle bereit.
Wann Quellensteuer anfällt
Quellensteuer ist fällig, wenn das jährliche Bruttogehalt der Angestellten die kantonale Mindestgrenze übersteigt. Die meisten Kantone setzen die Grenze bei CHF 120 bis CHF 150 pro Jahr. Darunter entfällt der Steuerabzug.
Sie berechnen und ziehen Quellensteuer bei jedem Lohnlauf ab (monatlich oder zweiwöchentlich). Die Steuer basiert auf dem Bruttolohn, Familienstand, Kinderzahl und Wohnkanton der Angestellten—nicht dem Sitz Ihres Unternehmens.
- Quellensteuer gilt für alle Beschäftigungsformen: Vollzeitstellen (100% Pensum), Teilzeit, Lernende und befristete Beschäftigte
- Grenzgänger (CH-Wohnort, ausländischer Arbeitgeber) unterliegen u.U. anderen Regeln—fragen Sie Ihren Kanton
- Abführungsfrist: monatlich in den meisten Kantonen, in einigen kleineren vierteljährlich
- Nicht-Einwohner (Ausländer, die in der Schweiz arbeiten) können unter vereinfachter Quellensteuer mit Pauschalrate unterliegen
- Selbstständige zahlen keine Quellensteuer; sie reichen reguläre Steuererklärungen ein
Ihre Pflicht als Arbeitgeber
Nach kantonalen Steuergesetzen (ArG in den meisten Kantonen) sind Sie verantwortlich für Berechnung, Abzug und fristgerechte Abführung. Verspätungen oder fehlende Zahlungen führen zu Bussgeldern und Verzugszinsen.
Sie müssen sich bei Ihrer kantonalen Steuerbehörde anmelden, wenn Sie die erste Angestellte einstellen. Sie erhalten eine Quellensteuernummer und die aktuellen Tarifftabellen sowie Zahlungsfristen. Aktualisieren Sie die Angaben, wenn sich Adresse oder Familienstand ändern.
- Quellensteuer nach amtlichen kantonalen Tarifftabellen berechnen (jährlich aktualisiert)
- Den korrekten Betrag jeden Lohnlauf abziehen; Unterabzug ist Ihre Haftung, nicht die der Angestellten
- Bis zum kantonalen Termin abführen—meist 10. des Folgemonats
- Jährlich Quellensteuernachweis bis 31. März einreichen mit Namen aller Beschäftigten und abgezogenen Beträgen
- Lohnzettel und Überweisungsbelege sieben Jahre aufbewahren für Kontrollen
- Steuersitz der Angestellten in der Schweiz überprüfen, um die Anwendung der Quellensteuer zu bestätigen
Häufigster Fehler
Der häufigste Fehler ist die Verwendung der falschen kantonalen Tarifftabelle. Quellensteuer basiert auf dem Wohnkanton der Angestellten, nicht auf Ihrem Bürostandort. Ein Zürcher Arbeitgeber, der nach dem Zug-Tarif für einen in Zug wohnhaften Angestellten abzieht, führt zu wenig ab.
Ein zweiter häufiger Fehler ist das Vergessen, die Quellensteuer anzupassen, wenn sich die Situation der Angestellten ändert—Heirat, Scheidung, Geburt eines Kindes oder Umzug. Sie müssen sofort eine neue Steuerkarte anfordern und den neuen Satz anwenden.
- Fragen Sie den Steuersitz der Angestellten am ersten Tag und dokumentieren Sie schriftlich
- Bei Änderungen sofort eine neue Steuerkarte beim Arbeitgeber oder Kanton anfordern
- Nicht annehmen, dass der Wohnkanton dem Arbeitskanton entspricht
- Bei Unsicherheit die kantonale Steuerverwaltung kontaktieren oder einen Steuerberater konsultieren
- Amtliche Tarifftabellen verwenden; alte Tabellen und Rechner führen zu Fehlern
Häufige Fragen
- Muss ich für alle Angestellten Quellensteuer abziehen?
- Nur, wenn sie über der kantonalen Mindestgrenze verdienen (meist CHF 120–150/Jahr). Teilzeit- und Lernende unter der Grenze sind befreit. Bestätigen Sie die genaue Grenze bei Ihrer kantonalen Steuerverwaltung.
- Was passiert, wenn ich zu wenig abziehe oder die Abführung vergesse?
- Sie haften für die Nachzahlung plus Zinsen (typisch 5% pro Jahr) und Bussgelder. Der Kanton kann von Ihnen, nicht von der Angestellten, Rückforderung verlangen. Frühe Anmeldung und Lohnsoftware reduzieren das Risiko.
- Kann eine Angestellte sich von Quellensteuer befreien?
- Nein. Quellensteuer ist eine gesetzliche Pflicht, nicht wahlweise. Aber Angestellte können am Jahresende eine Steuererklärung einreichen und erhalten u.U. eine Rückerstattung bei Überabzug. Regeln zur Rückforderungsfrist variieren je Kanton.
Allgemeine Informationen für Schweizer Arbeitgeber, keine Rechtsberatung. Lassen Sie alles mit rechtlichen Folgen von einer Juristin prüfen.