Lohnnebenkosten
Lohnnebenkosten sind die Sozialversicherungsbeiträge und Versicherungsprämien, die der Arbeitgeber auf den Lohn zahlt: AHV/IV/EO (8,7%), Unfallversicherung (SUVA oder privat), Arbeitslosenversicherung (ALV) und kantonale Familienausgleichskassen. Sie sind nicht optional und entstehen mit jedem Einstellungsverhältnis.
Lohnnebenkosten sind die gesetzlich vorgeschriebenen Sozialversicherungsbeiträge, die der Arbeitgeber zusätzlich zum Bruttolohn des Arbeiters oder der Arbeiterin zahlen muss. Sie belaufen sich je nach Kanton und Branche auf rund 10–15% der Lohnsumme und sind nicht verhandelbar.
Im Gegensatz zu Boni oder freiwilligen Leistungen sind Lohnnebenkosten fix gesetzlich geregelt. Sie können nicht gekürzt oder erlassen werden. Das Verständnis dieser Kosten ist entscheidend für die Budgetplanung und die Berechnung der echten Beschäftigungskosten.
Woraus setzen sich Lohnnebenkosten zusammen?
Die Hauptkomponenten sind: AHV/IV/EO (Alters-, Invaliden-, Hinterlassenen- und Erwerbsersatzversicherung mit 8,7% Arbeitgeberbeitrag), Unfallversicherung (obligatorisch unter SUVA oder privaten Versicherern) und kantonale Familienausgleichskassen. Manche Kantone verlangen zusätzlich Berufsbildungsfonds-Beiträge.
Der genaue Satz richtet sich nach dem Kanton und danach, ob der Arbeitnehmende einem Gesamtarbeitsvertrag (GAV) unterliegt. Ein Zürcher Hersteller zahlt möglicherweise einen anderen Satz als ein Walliser Dienstleister.
- AHV/IV/EO: 8,7% Arbeitgeberbeitrag (Bundessatz, nicht verhandelbar)
- Unfallversicherung (SUVA): typisch 1–4% nach Risikklasse und Branche
- Arbeitslosenversicherung (ALV): typisch 0,5–1,1% je Kanton
- Familienausgleichskassen: unterschiedlich je Kanton (0–4%)
- GAV-Regelungen können zusätzliche Beiträge vorsehen (z. B. Pensionszuschläge)
- Lehrlingsausbildungsabgaben in manchen Kantonen
Wann sind Lohnnebenkosten relevant: Budgetierung und Einstellungsentscheide
Lohnnebenkosten entstehen ab der Einstellung. Bei einem Bruttolohn von 100.000 CHF sollten Sie mit zusätzlichen 10.000–15.000 CHF jährlich für Lohnnebenkosten rechnen. Diese Ausgaben sind zwingend und müssen in Personalbudgets und Lohnplanung berücksichtigt werden.
Kleine Arbeitgeber unterschätzen Lohnnebenkosten oft, wenn sie die Rentabilität einer neuen Stelle berechnen oder Vollzeitangestellte mit Freischaffenden und Teilzeitarbeitenden vergleichen (die unterschiedliche Versicherungspflichten haben).
- Planen Sie bei der Einstellung: addieren Sie 10–15% zum Bruttolohn für die Finanzplanung
- Lohnnebenkosten werden direkt an Versicherer und Behörden gezahlt, nicht an die Arbeitnehmerin
- Unterschiedliche Sätze gelten für Teil- und Vollzeitstellen in der gleichen Funktion
- Lernende und Praktikantinnen haben tiefere Lohnnebenkosten-Sätze als Fachleute
- Temporäre Angestellte oder Auftragnehmer haben möglicherweise andere Beitragspläne
- Jährliche Teuerungsanpassungen der AHV/IV/EO werden vom Bund festgelegt
Häufigster Fehler: Lohnnebenkosten in der Offerte vergessen
Der häufigste Fehler ist die Verhandlung einer Gesamtkompensation ohne Unterscheidung zwischen Bruttogehalt und Lohnnebenkosten. Eine Personalverantwortliche verspricht 80.000 CHF 'alles inklusive' und stellt später fest, dass der Arbeitgeber zusätzlich 8.000–12.000 CHF Beiträge schuldet.
Das Schweizer Arbeitsrecht (ArG, AHV/IV/EO-Gesetz) verlangt, dass Sie Lohnnebenkosten in jedem Fall zahlen — unabhängig davon, wie der Lohn formuliert wird. Sie können diese Last nicht auf die Arbeitnehmerin übertragen oder vertraglich reduzieren. Im Zweifelsfall wenden Sie sich an Ihre kantonale AHV-Stelle oder einen Lohnbuchhalter.
- Kalkulieren Sie nie nur mit Bruttolohn — addieren Sie Lohnnebenkosten stets separat
- Lohnnebenkosten sind gesetzlich Sache des Arbeitgebers und nicht vom Lohn abzugsfähig
- Die Sätze variieren je Kanton und Branche — klären Sie dies mit Ihrer AHV/IV-Stelle ab
- Gesamtarbeitsverträge (GAV) können höhere Mindestsätze vorsehen; überprüfen Sie vor der Einstellung
- Überprüfen Sie Lohnnebenkosten-Pflichten vor Unterzeichnung eines mehrjährigen Arbeitsvertrags
- Ein Lohnbuchhalter oder HR-Berater kann die exakten Sätze für Ihren Standort und Ihre Rolle bestätigen
Häufige Fragen
- Sind Lohnnebenkosten dasselbe wie die Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitnehmenden?
- Nein. Arbeitnehmende leisten ebenfalls Beiträge an AHV/IV/EO, Unfallversicherung und Arbeitslosenversicherung — diese werden ihnen vom Lohn abgezogen. Lohnnebenkosten sind der separate, parallele Beitrag des Arbeitgebers. Beide bestehen und beide sind obligatorisch.
- Kann ich Lohnnebenkosten sparen, indem ich einen 50%-Pensum statt Vollzeit anstelle?
- Der Pensum-Prozentsatz ist proportional, aber der Lohnnebenkosten-*Satz* ändert sich nicht. Eine 50%-Angestellte verursacht immer noch die gleichen Versicherungssätze (8,7% AHV/IV/EO, usw.), angewendet auf den halben Lohn. Lohnnebenkosten skalieren mit dem Gesamteinkommen.
- Schulde ich Lohnnebenkosten für einen Auftragnehmer oder eine Freischaffende?
- Nein. Unabhängig Erwerbstätige tragen ihre eigenen Sozialversicherungen. Das Schweizer Recht hat aber strikte Kriterien, wer wirklich unabhängig ist. Eine falsche Einstufung einer Arbeitnehmerin als Freischaffende kann zu Nachzahlungsforderungen von Steuern und Versicherern führen.
Allgemeine Informationen für Schweizer Arbeitgeber, keine Rechtsberatung. Lassen Sie alles mit rechtlichen Folgen von einer Juristin prüfen.