BVG / Caisse de pension (Prévoyance professionnelle)
La BVG (Prévoyance professionnelle) est le 2e pilier suisse de la retraite. Les employeurs doivent affilier les salariés gagnant au moins CHF 22'050/an, cotiser un pourcentage défini et choisir un prestataire agréé. Le non-respect entraîne des amendes et une responsabilité personnelle.
La BVG est le 2e pilier du système suisse de prévoyance. Le 1er pilier est l'AVS, le 2e est la caisse de pension, le 3e est l'épargne privée. En tant qu'employeur, vous devez connaître et gérer le 2e pilier.
Votre obligation naît le jour où vous engagez un salarié âgé de 17 ans ou plus gagnant au minimum CHF 22'050 par an (seuil 2024). En dessous, l'affiliation est facultative mais souvent obligatoire par convention collective (CCT).
Ce qu'une caisse de pension fait et quand elle s'applique
Une caisse de pension regroupe les cotisations patronales et salariales dans un fonds qui fournit un revenu retraite, une assurance invalidité et des prestations de survivants. Les assurés accumulent un capital-retraite qui augmente annuellement.
Le seuil de CHF 22'050 s'applique au salaire annuel brut. Un salarié à temps partiel avec 40 % de taux d'activité gagnant CHF 60'000 par an est assujetti. De nombreux cantons et secteurs imposent des seuils plus bas via leur CCT—vérifiez toujours la convention applicable.
- Obligatoire pour tous à partir de 17 ans gagnant ≥CHF 22'050/an
- Le salarié cotise un pourcentage (généralement 4–8 % du salaire) ; l'employeur égale ou dépasse ce montant
- Le capital-retraite est bloqué jusqu'à la retraite (65 ans) ; retrait anticipé (Vorbezug) uniquement pour achat immobilier ou indépendance
- Assurance invalidité et survivants automatiquement comprise
- Le prestataire doit être agréé et enregistré auprès de la FINMA ou des autorités cantonales
- La cotisation est déductible fiscalement pour l'employeur
Vos obligations d'employeur
Vous devez affilier chaque salarié admissible auprès d'une caisse de pension agréée dans les 30 jours suivant l'engagement. Choisissez un prestataire et informez le personnel par écrit des règles du plan, des taux de cotisation et des prestations. Des relevés annuels doivent être fournis à chaque affilié.
Vous collectez les cotisations salariales via la paie et versez les cotisations patronales et salariales à temps—généralement mensuellement. Le défaut d'affiliation ou de paiement crée une responsabilité personnelle et risque des amendes cantonales.
- Affilier le salarié dans les 30 jours suivant la date d'engagement
- Fournir les règles écrites du plan et un relevé annuel de la prestation
- Retenir et verser les cotisations salariales et patronales mensuellement
- Conserver les dossiers de cotisations pendant au moins 10 ans (obligation de conservation selon la loi suisse)
- Informer la caisse de pension immédiatement de la démission, retraite ou congé
- Verser la cotisation patronale même pendant maladie ou congé maternité
Erreur la plus courante : affiliation tardive ou mauvais calcul du seuil
De nombreuses PME retardent l'affiliation BVG, pensant que le seuil est plus élevé ou que la période d'essai exempte le salarié. Tous deux sont faux. L'affiliation doit avoir lieu immédiatement dès l'engagement, même pendant la période d'essai.
Une autre erreur fréquente est de confondre le seuil brut de CHF 22'050 avec le salaire net, ou d'oublier qu'un salarié à temps partiel avec 30 % de taux gagnant CHF 70'000 dépasse le seuil et doit être affilié. En cas de doute, votre caisse de pension ou un consultant RH local peut confirmer l'admissibilité.
- Affiliation tardive (après 30 jours) crée un risque de réclamation rétroactive et d'audit
- Supposer que la période d'essai ou l'apprentissage exempte le salarié—ce n'est pas le cas
- Mauvais calcul du seuil pour les salariés à temps partiel ou revenus variables
- Choix d'un prestataire non agréé ou sous-capitalisé sans vérifier auprès de la FINMA
- Absence de documentation et de conservation des cotisations ; les auditeurs les demanderont
- Ne pas informer les salariés du calendrier d'acquisition ou des règles de retrait anticipé
Questions fréquentes
- Dois-je utiliser la même caisse de pension pour tous les salariés ?
- Non. Vous pouvez utiliser différents prestataires. Cependant, la plupart des PME utilisent un seul plan pour la simplicité et les tarifs de groupe. Votre choix de prestataire doit être clairement communiqué au personnel, et tout changement nécessite un préavis de 30 jours auprès du prestataire sortant.
- Qu'advient-il du capital-retraite d'un salarié partant ?
- Son capital de prévoyance est bloqué et géré par la caisse de pension jusqu'à la retraite, ou il peut demander un compte de libre passage ou une police de libre passage auprès d'un autre prestataire. Il ne peut retirer de l'argent avant la retraite que pour acheter un bien immobilier ou devenir indépendant.
- Y a-t-il des cantons avec des seuils BVG plus élevés ou des règles plus strictes ?
- Le seuil de CHF 22'050 est de droit fédéral. Cependant, de nombreux cantons et CCT imposent des seuils plus bas ou des prestations supplémentaires. Vérifiez auprès de l'office AVS de votre canton et de votre convention collective applicable pour confirmer les règles locales.
Informations générales pour les employeurs suisses, pas un conseil juridique. Faites valider par un juriste tout ce qui a des conséquences légales.